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会计行业热门问题答疑第十九期

1.收的村委给我们开的财政票据,公司的税号有没要求是否必须写上去呢?答:根据财政部第70号令《财政票据管理办法》第七条 财政票据包括非定额和定额两种形式。非定额财政票据应当包括票据名称、票据编码、票据监制章、项目、标准、数量、金额、交款人、开票日期、联次及其用途、开票单位、开票人、复核人等内容。定额财政票据应当包括票据...

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会计行业热门问题答疑第十八期

1. 问:给员工发的福利费,要申报个税不呢?答:根据个人所得税法的规定原则,对于发给个人的福利,不论是现金还是实物,均应缴纳个人所得税。但目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利,原则上不征收个人所得税。比如:企业和单位组织企业雇员旅游活动,免收旅游费,每一个人花了多少钱很清楚,应根据所发生费用全额与当期的工资...

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会计行业热门问题答疑第十七期

1.问:建筑企业,后期对建筑物的维修费用可以不签合同吗?直接开票收款?答:实际业务中,一般都要签,怕惹麻烦;税法中没规定非得要签合同;张老师的意见,签合同既是税务追查企业证据的点,我认为也是我们保护自己在税法上的证据点,在签合同时我们要将税务风险点设计好,也是保护企业最好的手段,如果没得合同,就只有你和税务局来扯,我们...

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会计行业热门问题答疑第十六期

1. 问:通讯补贴需要交纳个税吗?还是可以用通讯发票来报销?答:向员工发放通讯费(1)不需要扣缴个人所得税的情形:手机由公司购买,员工使用手机产生的通讯费由公司承担,发票开给公司,不需扣缴个人所得税;员工个人手机用于公司经营业务,凭发票报销通讯费,财务制度约定标准内不需扣缴个人所得税,超标准部分并入工资薪金所得,扣缴个...

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会计行业热门问题答疑第十五期

1.问:咨询一下,没有收入,招待费全额调增吗?答:如果是筹备期间可以依据总局公告2012年15号文按60%扣除,超过部分调增;如果是经营期间则按企业所得税法的双标准(发生额的60%和当年销售(营业)收入的5‰)孰低扣除,超过部分调增。2.问:我们替房东代开发票缴纳的税费可以做进税务账不?答:这个问题单纯从税法层面来看是...

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会计行业热门问题答疑第十四期

1.问:研发人员的年终奖能加计扣除吗?答:可以的。加计扣除的费用包括直接从事研发活动人员的工资薪金、五险一金。研发人员的年终奖属于工资薪酬范围,可以加计扣除。2.问:企业的销售人员在2019年12月发生2万元差旅费,但年末因为工作繁重长期出差,最快到2020年1月21日春节前才能把发票拿回来报销。企业会计人员在2019...

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会计行业热门问题答疑第十三期

1. 问:出租车票能抵扣进项么?答:《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局 海关总署公告2019年第39)六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额: ①取得增值税电子普通发票的,为发票上注明...

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会计行业热门问题答疑第十二期

1.问:现在注销公司、工商注销的时候是不是必须要先把经营异常处理了才能注销?答:是的,要先把经营异常处理了,而且只能走一般程序注销。简易注销:未领过发票,未发生过业务,未产生过收入,才可以。2.问:现在收到一张专票,是我们租用员工车辆,购买的保险费,发票抬头是公司名称,这张发票可以用吗?答:车子是个人的,要想把车子的相...

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会计行业热门问题答疑第十一期

1、问:我们购进物资,办理入库时候账务处理为借:原材料 贷:应付;收到票以后,借:应付 借:-进项 正数 借:原材料 负数,对吗?答:票未到,暂估入账:借:原材料贷:应付账款— 暂估收到专票:①先冲暂估:借:原材料(红字)贷:应付账款— 暂估(红字)②正常购进:借:原材料应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款2、...

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会计行业热门问题答疑第十期

1、已经发生并且抵扣的费用,现退款,对方开红字发票给我们,进项转出的账务处理是怎么做呢?答:假如8月份收到一张专票,已抵扣做账:借:管理费用 90应交税费——应交增值税——进项税额 10贷:银行存款 1009月因为有问题,开了红字给我们,退款给我们借:银行存款 100贷:管理费用 -90应交税费——应交增值税——进项税...

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