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1. 问：出租车票能抵扣进项么？

答：《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局 海关总署公告2019年第39)六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

(一)纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

  ① 取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;

  ② 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式 计算        进项税额：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

  ③ 取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

      铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

  ④ 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项        税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

因此，纳税人取得增值税专发票和增值税电子普通发票未要求注明旅客身份信息，纳税人取得的航空运输电子客票行程单、铁路车票、其他客票需要注明旅客身份信息。

出租车票没有注明身份信息，不是专票，也不是电子普票，不能抵扣。

2. 问：固定资产折旧期满了，一般是怎么处理的，还有点净值在账面上。

答：无需处理，固定资产继续使用，不再继续计提折旧，相应的原值和累计折旧放账上就可以了。当固定资产处置或报废时，由固定资产使用部门提出申请，完善审批手续后做出处置。账上通过“固定资产清理”科目转出原值和累计折旧。

3. 问：快递行业的收派服务可以去备案简易征收吗？

答：可以。财税〔2016〕36号附件2（实施办法）：一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：3.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

4. 问：红旗连锁收银条样的发票，东西是公司用的，可以入账吗？红旗那个上面写的发票，可以做税前扣除吗？

答：都可以入账，如果是单纯的收银条就不能做税前扣除，发票都是可以做税前扣除凭证的。

红旗连锁超市的发票，叫卷式发票，是可以作为税前扣除凭证的。区别卷式发票和收银小票的最简单的依据，就是看上面有没有国家税务总局的发票专用章。

5. 问：公司是小规模，但是10月份开进来一张26000的专票，该怎么处理呢？

答：小规模纳税人能收专票，但是不能抵扣，最好的处理办法是让对方冲红重开。

因为一般纳税人，作为销售方，给小规模纳税人开具发票，是不允许开具增值税专用发票的，可以给开具增值税普通发票，如果一般纳税人开了专票，开出单位有可能做为不按规定使用增值税专用发票处以罚款。

对于接收发票的小规模纳税人企业来讲，是按简易征收率计算增值税，不允许抵扣，所以这张专票与普通增值税发票是一样的效果，只能全部计入相关资产、成本、费用，不能抵扣增值税额。

6. 问：两个公司共用一个办公室，发票只有一张，另一个没发票的公司可以用房租分割单入账吗？

答：国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告

（国家税务总局公告2018年第28号）明确收款凭证、内部凭证、分割单等也可以作为税前扣除凭证。

7. 问：去年4月开的专票还可以冲红吗？对方抵扣了也可以吗？

答：可以。对于没有认证的红字发票，由销售方申请红字发票信息表；对于已经认证抵扣的红字发票，由购买方申请红字发票信息表。

8. 问：我是购买方，请问我要让销售方开包含赠品的发票，该怎么开才是合规的？

答：让对方先把赠品原价开一行，然后马上第二行开一个100%折扣。

9. 问：我们是一家小规模，以往的帐，成本费用都没有发票，是不是汇算的时候都得调增呢？如果不调增，税务查账时间最长是几年？

答：如果次年的5月31号发票还没有回来，年度汇算就调增，如果年度汇算发票没回来，当年汇算也没有调增，一般有5年的时间，发票什么时候来就返回到当年汇算的6月1号开始，计算所得税及滞纳金。

10. 问：新的年收入不满12万就可以不汇算清缴的政策，如果是两处以上的地方取得收入不满12万 是不是还是要汇算？

答：不用。财政部 税务总局公告2019年第94号：

① 综合所得年收入不超过12万元的，免除汇算清缴义务

② 综合所得年收入不超过12万元需要汇算补税的，也免除汇算清缴义务

③综合所得年收入超过12万元要进行年度汇算清缴，但补税金额不超过400元的，也免除汇算清缴义务

④但存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外，意味着，纳税人的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）存在扣缴义务人未依法申报和预扣预缴税款的，不享受免除汇算清缴义务。