会计实操&会计职称培训基地

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1.问：现在注销公司、工商注销的时候是不是必须要先把经营异常处理了才能注销？

答：是的，要先把经营异常处理了，而且只能走一般程序注销。

简易注销：未领过发票，未发生过业务，未产生过收入，才可以。

2.问：现在收到一张专票，是我们租用员工车辆，购买的保险费，发票抬头是公司名称，这张发票可以用吗？

答：车子是个人的，要想把车子的相关费用拿入公司税前扣除，只有将车辆的身份合法化，要么过户到公司，要么租入公司，只有过户到公司，这辆车的所有所有支出都可以税前扣除和抵扣进项，如果只是租入，保险费和折旧是不可以在税前扣除和抵扣进项的。

3. 问：公司清洁工兼职，一个月2000元的工资，请问要申报吗？

答：不管你把这个清洁工作为劳务报酬还是作为工资，都得进入个税系统进行全员全额申报，工资你可能明白这个道理，作为劳务报酬，你不申报，明年3-6月在个税系统汇算个税时，这个清洁工就漏了你们家每个月的2000元；

本来年综合收入就超过6万元，就因为你们家漏报导致她不交个税，税务局会让你在税前扣除吗？

4.问：我们是小微，每个季度享受企业所得税优惠，那么我做账每季度该怎么计提？所得税优惠下来的该怎么弄？

答：按应交数计提：

    借：所得税费用  10  

    贷：应交所得税10 

申报交税凭银行回单：

    借：应交所得税  5  

    贷：银行存款  5 

账面余下的冲所得税费用：

     借：应交所得税  5

     贷：所得税费用或以前年度损益调整  5

5.问：为员工购进的服装可以抵扣进项吗？

答：按照国家税务总局2011年34号公告，作为工作服的服装费的进项肯定可以抵扣，如果作为员工的福利费肯定不可以抵扣，就看你凭证的证据和账务摘要写的是什么。

6.问：个人到税务局代开房租发票的税率是多少？

7. 问：公司车违章，这个罚款可以入账抵扣企业所得税么？

答：行政性的罚款可以入账，但是明年汇算时要调增应纳税所得额。

8. 问：你们申报过车船税吗？公司名下有车的每年申报一次吗？

答：买保险时候如果是交了的，就0申报。一般都是买保险时候代收，看看发票，备注栏写的很清楚。

9. 问：这个月开了销售票，进项票下个月才来，是不是只有硬生生的交税呀。进项下个月十号左右才给我们开，可以暂估进项税吗？

答：

以10月为例：如果进项票是对方在10月开具的（发票日期为10月），只不过11月才能拿到票的话，11月报税期内你可以在增值税综合服务平台去勾选抵扣。

如果对方是11月份才给你开具发票（发票日期为11月），那么你就只能按销项票去交税，因为现在进项票勾选后，数据都是自动同步到表二的，无法暂估。

暂估是解决所得税的问题，解决不了增值税的问题，因为增值税是票与票的抵减问题。

10.问：我们收到的保险返点怎么做账？比如1台车2000元商业险，返点一定比例，这个钱第二天直接转到我们账户，比如发票金额还是我们支付的2000元，包含返点在里面，是直接冲费用还是做营业外收入？

答：对方公司按理应该针对返款部分给你公司开红字发票，现在没有开票，你们还是该冲销费用，如果那2000是专票，你们还要对返款部分做进项转出。