会计实操&会计职称培训基地

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一、主体和大陆一样:可以成立个体户,也可以成立有限公司

为了业务的开展一般不成立个体户,而成立有限公司；

二、成立有限公司

1.香港没有增值税,全免完了的

香港不征收增值税（VAT）

2.利得税（Profits Tax）(也就是大陆的企业所得税): 税率为16.5%(8.25%)

在香港经营业务并取得利润的企业。需要注意的是，香港采用地域来源征税原则，即只有源自香港的利润才需缴纳利得税，源自香港以外的利润则无需缴税。

此外，香港还提供了一些税务优惠政策，如对符合条件的企业给予税务减免等，以吸引和鼓励企业在香港投资和发展。合资企业利得(企业利润未超过200万)减半征收。

（1）利得税税率

①一般企业：16.5%

②合资格企业：8.25%（适用于首200万港元利润）

（2）征税范围

①本地利润：源自香港的利润需征税。

②海外利润：源自香港以外的利润通常免税。

（3）报税和缴税

①报税表：企业需每年向税务局提交报税表。

②评税：税务局根据报税表发出评税通知。

②缴税：企业需按评税通知在规定期限内缴税。

（4）豁免和扣除

①资本性支出：不可扣除。

②营业性支出：可扣除，如租金、工资等。

（5）税务优惠

①研发开支：符合条件可享受额外扣除。

②特定行业：如船舶租赁、保险等，可能有特别优惠。

（6）反避税措施

①转让定价：要求关联交易按公平原则定价。

②经济实质：要求企业在港有实质性经济活动。

（7）税务合规

①记录保存：企业需保存至少7年的业务记录。

②审计要求：通常需提交经审计的财务报表。

（8）税务申报期限

①报税表：通常在财政年度结束后4个月内提交。

②缴税：评税通知发出后1个月内缴纳。

（9）罚款和利息

①逾期申报：可能面临罚款。

②逾期缴税：需支付额外利息。

（10）税务争议

异议和上诉：企业可对评税结果提出异议或上诉。

（11）总结

香港通过利得税对企业利润征税，税率分为16.5%和8.25%。企业需按时提交报税表并缴税，同时可享受部分税务优惠。

三、自然人股东分红个税

1. 如果是香港居民：分红不交个人所得税

2. 如果是非香港居民：无需在香港交分红个税，但是香港属于中国，中国是对居民个人进行全球征税，即非香港居民分红要按中国个税法交20%个税

（1）香港税务制度

香港采用地域来源征税原则，仅对源自香港的收入征税。股东分红通常不视为个人收入，因此无需缴纳个人所得税。

（2）股东分红税务处理

①个人股东：分红一般无需缴纳个人所得税。

②公司股东：分红通常免税，除非涉及特定反避税条款。

（3）利得税

公司需就其在香港产生的利润缴纳利得税，税率为16.5%（适用于法团业务）或15%（适用于非法团业务）。分红来自税后利润，股东收到时不再征税。

（4）双重征税协定

香港与多个地区签订双重征税协定，可能影响分红税率，具体取决于协定内容。

（5）非香港居民股东

非香港居民股东的分红一般无需在香港缴税，但需遵守其所在国家或地区的税法。

（6）申报要求

公司需向税务局提交利得税申报表，股东无需就分红单独申报个人所得税。

（7）反避税条款

香港有反避税条款，若分红安排被视为避税，税务局可能重新评估税务责任。

（9）总结

香港股东分红通常无需缴纳个人所得税，但公司需缴纳利得税。具体税务处理可能因股东身份和双重征税协定而有所不同。

四、香港公司和大陆公司比较

五、香港对税务发票的规定

香港对税务发票的规定主要涉及以下几个方面：

（1）发票类型

①商业发票：用于日常交易，记录销售或服务详情。

②税务发票：在特定情况下，如涉及增值税（VAT）或商品及服务税（GST）时使用。

（2）发票内容

①卖方信息：包括名称、地址、联系方式。

①买方信息：包括名称、地址。

②发票号码：唯一编号。

③发票日期：开具日期。

④商品或服务描述：详细说明。

⑤数量、单价、总金额：列明交易细节。

⑥税款：如适用，需标明税额。

⑧总金额：含税总价。

（3）税务要求

①无增值税或销售税：香港不征收增值税或销售税，因此发票通常不含税款。

②跨境交易：涉及跨境交易时，可能需要遵循目的地国家的税务规定。

（4）发票保存

保存期限：企业需保存发票至少7年，以备审计或税务核查。

（5）电子发票

电子发票：香港允许使用电子发票，需确保其真实性和完整性。

（6）发票开具时间

及时开具：通常在交易完成后立即开具。

（7）发票语言

语言要求：通常使用英文或中文，或两者兼具。

（8）发票错误处理

错误更正：发现错误时，需及时开具更正发票或作废重开。

（9）发票与会计记录

会计记录：发票需与会计记录一致，确保账目准确。

（10）发票与审计

审计要求：发票是审计的重要依据，需确保其真实性和合规性。

（11）总结

香港对发票的规定较为灵活，主要依据交易性质和双方约定。企业应确保发票内容准确、完整，并妥善保存以备核查。

香港发票样票

香港的发票（通常称为商业发票或税务发票）没有固定的政府标准格式，企业可以根据自身需求设计，但需包含必要信息。