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国家连续三次出台“严惩税收违法”的政策

国家税务总局关于发布《重大税收违法失信案件信息公布办法》的公告

国家税务总局公告2018年第54号

为贯彻落实国发〔2016〕33号精神，进一步惩戒严重涉税违法失信行为，推进社会信用体系建设，国家税务总局制定了《重大税收违法失信案件信息公布办法》，现予以公布，自2019年1月1日起施行。《国家税务总局关于修订〈重大税收违法案件信息公布办法(试行)〉的公告》（国家税务总局公告2016年第24号，国家税务总局公告2018年第31号修改）同时废止。

特此公告。

国家税务总局2018年11月7日

近几年对税收黑外单的说法，并不陌生，2014年40号公告，2016年24公告，连续几年都在推税务黑名单。

2018年31号公告将前两个公告作废，而且重新全面规定了重大税收违法失信信息公布办法，这一新规定到底新到哪儿呢，我们来比较性地学习，就知道现在税收违法要付出的代价有多大。

一、税收失信案件分为9类：

1类：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的；

2类：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的；

3类：骗取国家出口退税款的；

4类：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；

5类：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；

6类：虚开普通发票100份或者金额40万元以上的；

7类：私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；

8类：具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的；

9类：其他违法情节严重、有较大社会影响的。

二、税收失信案件标准及规定

1.修改逃避追缴欠税标准

根据实际情况，《办法》将逃避追缴欠税纳入重大税收违法失信案件的标准由“欠缴税款金额100万元以上的”修改为“欠缴税款金额10万元以上的”。

2.将走逃（失联）企业纳入公布范围

为有效遏制当前走逃（失联）企业日渐增多的趋势，《办法》将“具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的”明确作为重大税收违法失信案件的标准之一，包括税务局稽查局作出行政决定前已经走逃（失联），以及税务局稽查局作出行政决定后走逃（失联）的。

3.增加实际责任人与法定代表人或者负责人不一致的处理

近年来，部分当事人为了逃避法律责任，借用、盗用他人身份实施违法行为，侵害了他人的合法权益，破坏了税收经济秩序，“经法院裁判确定的实际责任人，与法定代表人或者负责人不一致的，除有证据证明法定代表人或者负责人有涉案行为外，只公布实际责任人信息。”

4.增加信息更新条款

“重大税收违法失信案件信息发生变化的，应及时变更。重大税收违法失信案件信息变化后不再符合本办法第五条规定的，经实施检查的税务机关确认，停止公布并从公告栏中撤出。”

5.延长公布时限

发改办财金﹝2018﹞424号规定“涉及严重失信行为的行政处罚信息公示期限为三年”，为与其保持一致，并进一步增强惩戒效果，《办法》将公布时限由2年延长为3年。

6.规范信用救济程序

公布前缴清税款、滞纳金和罚款的，经实施检查的税务机关确认不向外公布；公布后缴清税款、滞纳金和罚款的，经实施检查的税务机关确认，停止公布并从公告栏中撤出，并将缴清税款、滞纳金和罚款的情况通知实施联合惩戒和管理的部门。

7.拓展信用救济措施范围

随着“一处失信、处处受限”联合惩戒大格局逐步形成，失信后想修复的愿望是很强烈的，因此对 “具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的”“其他违法情节严重、有较大社会影响的”案件中偷税、逃避追缴欠税当事人也适用信用修复措施（缴清后不公布）。

8.关于惩戒措施的修改

为鼓励纳税人主动纠正税收违法失信行为，将惩戒措施区分向社会公布的当事人和不向社会公布的当事人两类（不公布的则直接降为D级进行惩械）。

记住三点：

1. 你很容易进入“税务失信黑名单”

2. 进了黑名单不可怕把税交了就不会被联合惩械了

3. 比黑名单轻的处罚就是把你信用降到D级

4. 大胆经营企业，知错就改