2019年会计必须收藏的三张表格

小微企业2019年四个季度财务资料

季度

从业人数

资产总额

应纳税所得额
（期末累计、万元）

期初

期末

期初

期末

1

120

200

2000

4000

150

2

400

500

4000

6600

200

3

350

200

6600

7000

280

4

220

210

7000

2500

350

2019年四个季度小微企业按委判断过程

指标

1季

2季

3季

4季

备注

从业人数

从业人数季度平均值

（120+200）/2=160

（400+450）/2=450

（350+200）/2=275

（220+210）/2=215

首末折半法

截至本期末季度平值

160

（160+450）/2=305

（160+450+275）/3=295

（160+450+275+215）/4=275

简单平均法

资产总额

资产总额季度平均值

（2000+4000）/2=3000

（4000+6600）/2=5300

（6600+7000）/2=6800

（7000+2500）/2=4750

首末折半法

截至本期末季度平值

3000

（3000+5300）/2=4150

（3000+5300+6800）/3=5033.33

（3000+4150+5033.33+4750）/4=4962.5

简单平均法

应纳税所得额

150

200

280

350

首末折半法

是否符合小微判断结果

符合

不符合（应纳税所得额超）

不符合（资产总额超标）

不符合（应纳税所得额超标）

2019年4个季度每个季度交所得税计算过程

季度

应纳税所得额

优惠前应交所得税

免所得税

实际交税

税率免5%

税基享受免所得税额

税率税基享受小微免税小计

1（符合）

150

150*25=37.5

150*5%=7.5万元

（100*75%+50*50%）*20%=20万元

“=7.5+20=27.5万元

”=37.5-27.5=10

验算：应纳税所得额100万元以内税负率在5%，在100-300万元之间税负率是10%=100*5%+50%*10%=5+5=10万元

2（不符合）

200

”=200*25%=50

0

0

0

“=50-10=40

3（不符合）

280

“=280*25%=70

0

0

0

”=70-50=20

4（不符合）

350

”=350*25%=87.5

0

0

0

“=87.5-70=17.5

全年累计

350

“350*25%=87.5

7.5

20

27.5

“=10+40+20+17.5
=87.5