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2026年1月1日，新《增值税法》正式实施，简易计税政策迎来重大调整。征收率统一为3%，5%成为历史，同时一批行业失去了简易计税的“特权”。对于进项发票不足的企业来说，选对计税方式就是真金白银。今天，我们就来一网打尽所有还能适用简易计税的行业，并提醒您必须注意的“雷区”。

一、核心政策要点（2026年起执行）

1.征收率统一：简易计税方法的征收率统一为3%。此前5%的征收率仅作为过渡政策，适用于特定的“老项目”。

2.政策依据：主要遵循《财政部税务总局公告2026年第10号》（优惠政策衔接公告）。

3.关键变化：一般纳税人提供建筑服务中的“甲供工程”，自2026年1月1日起，停止执行简易计税，必须适用9%的一般计税方法。

二、哪些行业/业务还能选择简易计税？（一般纳税人）

以下应税交易，一般纳税人可以选择适用3%征收率的简易计税方法：

对于2016年4月30日前发生的特定业务，一般纳税人可继续适用5%征收率至项目结束：

1.出租或销售其2016年4月30日前取得的不动产。

2.转让2016年4月30日前取得的土地使用权。

3.房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目。

4.提供2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。

小规模纳税人（不含自然人）本身即适用简易计税，2026-2027年有特殊优惠：

除销售、出租不动产、转让土地使用权外，所有应税交易减按1%征收率缴纳增值税。

销售自己使用过的固定资产、旧货，可按3%征收率减按2%缴纳。

1. 36个月锁定：一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更。变更后想再改回来，同样要等36

2.选择需谨慎：除销售自行开发房地产等少数情况外，一般纳税人需就同一类简易计税项目的全部应税交易一并选择，不能部分业务选简易，部分选一般。

3.已取消的简易计税项目（切勿再使用）：

甲供工程：2026年起新项目必须适用9%税率。

劳务派遣服务：原5%差额简易计税已取消，现适用6%一般计税（可选择全额或差额）。

销售自产的商品混凝土：原可选择3%简易计税，现适用13%税率。

4.开票与申报：小规模纳税人享受1%征收率政策时，应按1%征收率开具发票。一般纳税人选择简易计税的项目，需在首次申报前向税务机关备案。

简易计税是一把“双刃剑”，用得好可以减轻税负，用错了则可能带来风险。企业务必根据自身业务实质和进项情况，在2026年新政框架下审慎选择，并及时调整合同与报价策略，确保合规经营。