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2022年1月1日起个体户分健账及核定分层征管

2022年1月1日起个体户分健账及核定分层征管

作为中国公民都明白，税收是我们国家最重要的也是最主要的财政收入来源，是我们国家钱袋子的重要入口，社保交纳是我们国家解决人口老龄化的重要的资金保障（从2020年11月1日全国各省的社保全部移交税务机关进行强征强管）;

所以，税款和社保的缴纳是我们企业，是我们每一个公民必须履行的法定义务，国家是有决心、有能力、有行动，来公平税负净化营商环境的，我们每个公民每个企业，照章纳税缴费，改变过去靠偷逃税费发财的美梦

一、中国是“以票控税”

中国在税收上，是以发票管控税源，税收是国家钱袋子的入口，发票在税收管控上的重要性就不用再强调了

1.经营中开出的发票记收入，产生各种税，但纳税人千方百计不想开票给客户，所以，市面上就有了，要票一个价，不要票又是一个价，导致纳税人隐瞒未开票收入，偷逃各种税款

2.经营中开进来的发票，为了图便宜购买环节不要发票，还有些市场业务费用没有发票，就导致企业缺成本费用发票，造成企业要多交各种税款，在利益驱动下，企业会想尽各种办法虚开发票进来，金三金四上线后，一般纳税人和小规模纳税人的公司虚开发票的情况有所好转，但以下几个渠道成为企业虚开发票的重灾区：

（1） 各地政府招商引资在各种园区承诺对入驻园区的个人独资企业实行核定征收，也就是市面上说的税收洼地，因为个独实行按收入核定征收个税等缴纳的税款相当少，出不做账，对进项发票没有要求了，很可能个人独资企业往往成为虚开发票的主体，导致税收流失

（2） 疫情严重影响经济、考虑到小摊小贩就业的问题以及税务对小摊小贩管理的难度等具体情况，税务机关对个体户实行核定征收，也是按照核定的收入征收很少的个人所得税，个体户就不存在做账，对进项成本票没了要求，很可能个体户往往成为虚开发票的主体，导致税收流失

（3） 为了解决税务代开的力量不够，税务机关授权有符合条件的第三方平台代税务局办理自然人等灵活就业者代开发票，税务机关初衷是好的，但在执行过程中很可能也走了样，很多公司很可能虚构交易在平台上以很低纳税取得了成本费用发票，导致税收流失

（4） 为了让企业能够顺利取得农产品发票，税务机关让购买农产品的企业到税务领发票自己给自己开发票，也很可能导致虚开发票导致税收流失

以上这种情况，在得益驱动下，吃相很难看，影响到国家钱袋子入口，必须严管

二、国家会对发票的七个死角“税收洼地个独核定征收”“个体户的核定征收”“灵活用工代开发票平台成为虚开发票的重灾区”“小规模纳税人免征点”“农产品行业虚开发票”“车子发票高进低出偷逃税”进行逐一清理

1.国家清除发票六个死角的工具就是金三金四期全智能化

三金四上线后，以票控税变得相当智能化，税务系统中对每个纳税人都已经生成一本电子底账，系统的票据池会定期生成各种统计数据，金三金四统计数据，发现个体户、园区的个人独资、代开发票的平台、自开的农产品票等开具的发票占比越来越来大，明眼人都懂，所以，税务机关围猎虚开发票到了死角（倒逼使得企业必须规范），纳税人依法规范纳税是唯一出路

2.个体户已经在各地按月15万和季45万为标准要求纳税人建账

个体户要有针对性实行分层管理：

（1）成都税务对月超过15万或季超过45万的要求取消核定征收，必须在2022年1月1日起健账实行查账征收，堵死个体户虚开发票的路子

（2）广东汕头市税务局关于调整个体工商户定期定额征收适用所得率的公告

2021年第10号，明确了实行定期定额的规模很小的个体户采用核定征收方式，但是核定征收方式的所得率大幅上调，过去不分行业一律核定为不超过收入1.2%；现在按行业核定所得率分别为工业5%、商业5%、交通运输业5%、建筑业7%、饮食业7%、娱乐业20%、其他行业统统为10%

这样分行业来核定所得率，更科学、更合理，对月不超过15万或季不超过45万的小个体户了更合理的税负管理标准，让个体户分层管理有了可操作性

对个体户实行分层管理，就不是一句空话了，月15万或季45万以内的实行核定征收，月超过15万或季超过45万的个体户实行查账征收，政策越来越清晰了

3.取消税收洼地个独立的核定征收，变为查账征收，堵住了个独成为虚开发票的路子

薇娅税案以及多个网红主播补税的案件，个独成为他们偷逃税的路子，财政部和税务总局发布了2021年第41号公告明确规定个独从2022年1月1起，取消核定征收方式，改为查账征收方式，从此，个独再也没机会虚开发票了

4、通过灵活用工代开平台虚开发票，春节前国家已经在一定层面启动了大户税的稽查，相信春节后很快就会启动非重点税源大户的核查或自查工作，来堵住纳税人通过灵活用工平台大量虚开发票偷逃税的漏洞

5、接下来就是小规模纳税人利用免征点虚开发票的稽查和纳税评估以及自查工作

6、最后是农产品收购发票的稽查、纳税评估以及自查工作

7、还有就是车子发票，年前通过金税四期稍稍一动，全国查出了无数起通过车子高进抵成本费用后，再以低得离谱的价格卖掉，查补上了巨额税款入库

三、国家税收对社保是下了决心进行治理，纳税人缴费人除了规范还是规范，别无选择

过去，老板都有一句口头语“我做了几十年了都没被查过”“哪家企业没问题如果真查哪家企业活得出来”“我有朋友在税务局如果来查了找他帮下忙就是了”

我只想说，老板你翻的是老黄历，这种好事不会再有了，因为，公平税负，从某种角度来说，就是在公平营商环境，“国家对企业实行放管服”已经多年了，尽量减少政府对企业的干预，但一定要让企业在公平环境中参与市场竟争，国家层面能解决市场公平竟争的，就是定规则，监督规则的执行，规则定得公平，公平执行，才能真正做让企业在市场中好好成长，好好发展，其他的就让企业自己在市场中去经历大风大浪的竟争，经得风浪的企业就是好企业，经历不起风浪的企业就该淘汰，让更多中国企业适应全球性的市场竟争，让更多的中国企业在全球的竟争巨浪中成活下来，国家对企业在规则和管理上必须有刮骨的痛，这是我们每个企业家要明白的，而且要改变企业的意识形态，改变企业的价值观，提高纳税和缴费意识，企业只有安全了才谈得上发展