社保征收移交税务最新进展：成熟一省，移交一省

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前言：

2019年4月9日

人力资源社会保障部 财政部 税务总局 国家医保局负责人就《降低社会保险费率综合方案》回答了记者提问。

国务院办公厅印发《降低社会保险费率综合方案》（以下简称《方案》）。人力资源社会保障部、财政部、税务总局、国家医保局等四部门有关负责人就《方案》相关问题回答记者提问。

1、问：请介绍一下《方案》的出台背景

答：…..

2、问：《方案》的总体考虑是什么？具体包括哪些内容？

答：《方案》的总体考虑是，统筹考虑降低社会保险费率、完善社会保险制度、

稳步推进社会保险费征收体制改革，综合施策，确保企业社会保险缴费实际负担有实质性下降，确保各项社会保险待遇按时足额支付。

《方案》共分八个部分，具体包括：

一是降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例，高于16%的省份，可降至16%。

二是继续阶段性降低失业保险和工伤保险费率，现行的阶段性降费率政策到期后再延长一年至2020年4月30日。

三是调整社保缴费基数政策。将城镇非私营单位和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资作为核定职工缴费基数上下限的指标，个体工商户和灵活就业人员可在一定范围内自愿选择适当的缴费基数。

四是加快推进养老保险省级统筹，逐步统一养老保险政策，2020年底前实现基金省级统收统支。

五是提高养老保险基金中央调剂比例，今年调剂比例提高至3.5%。

六是稳步推进社保费征收体制改革。企业职工各险种原则上暂按现行征收体制继续征收，“成熟一省、移交一省”。在征收体制改革过程中不得自行对企业历史欠费进行集中清缴，不得采取任何增加小微企业实际缴费负担的做法。七是建立工作协调机制。在国务院层面和县级以上各级政府建立由政府有关负责同志牵头，相关部门参加的工作协调机制。八是认真做好组织落实工作。

《方案》实施到位后，预计2019年全年可减轻社保缴费负担3000多亿元。

3、问：《方案》提出城镇职工基本养老保险单位缴费比例可降至16％，这项措施会有什么效果？

答：…..　

4、问：各省份城镇职工基本养老保险基金结余情况不一，有的省份基金支大于收，如何降低养老保险费率？

答：…..

5、问：《方案》提出延长阶段性降低失业保险和工伤保险费率期限，是如何考虑的？

答：….

6、问：《方案》对缴费基数政策也进行了调整，与之前政策相比有什么变化？

答：二是个体工商户和灵活就业人员参加养老保险，可在全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%范围内选择适当的缴费基数。

主要考虑，全口径城镇单位就业人员平均工资，比原政策规定的非私营单位在岗职工平均工资，能够更合理地反映参保人员实际平均工资水平，以此来核定个人缴费基数上下限，工资水平较低的职工缴费基数可相应降低，缴费负担减轻。部分企业，特别是部分小微企业或劳动密集型企业，不少职工按照缴费基数下限缴费，企业缴费负担也可进一步减轻，能更多受益。

举个例子，假设某地区非私营单位在岗职工平均工资为6000元，则原个人缴费基数下限为3600元，如某职工月工资水平为3000元，需按缴费基数下限3600元计算缴费金额；计算口径调整后，全口径城镇单位就业人员平均工资为5000元，则个人缴费基数下限相应降低到3000元，该职工就可按3000元计算缴费金额，前后对比，月缴费基数减少600元，个人缴费比例8%，月缴费负担相应减轻48元，如其所在企业以个人缴费基数之和确定单位缴费基数，则企业每月缴费基数也相应减少600元，缴费负担可进一步减轻。

对个体工商户和灵活就业人员而言，政策调整后，不仅平均工资口径调整、标准降低，选择范围也变大，选择低基数的可以进一步减轻缴费负担，收入较高的人员也可以选择较高的缴费基数，来提高自己退休后的养老金水平。比如，按上例，如为灵活就业人员，月缴费基数可从6000元改为以3000元下限缴费，则月缴费基数减少3000元，按20%比例缴费，月缴费负担相应减轻600元。

7、问：目前，养老保险省级统筹工作进展情况如何？《方案》对此有何要求？

答：….

8、问：推进企业职工基本养老保险基金中央调剂制度有什么进展？《方案》对今年的基金中央调剂工作有何安排？

答：

9、问：《方案》实施后，社保费征收工作将如何开展？

答：根据《方案》，企业职工基本养老保险和企业职工其他险种缴费，原则上暂按现行征收体制继续征收，即，原由社保征收的继续由社保征收，原由税务征收的继续由税务征收，稳定缴费方式，“成熟一省、移交一省”。机关事业单位社保费和城乡居民社保费征管职责如期划转至税务部门。

10、问：降低养老保险费率后，养老金按时足额发放是否会受到影响？

答：……

11、问：降低费率后，部分地区可能出现基金收支矛盾更加突出的问题，有何应对措施？

答：…..

12、问：将采取哪些措施来保障《方案》的实施？

答：为保障参保单位和职工应享尽享降费红利，确保《方案》各项部署落地见效，打赢“降费减负”这场硬仗，将采取以下措施：

一是指导各省抓紧制定调整养老保险费率的具体方案，坚持目标导向和结果导向，确保降费率政策5月1日如期落地实施，坚决兑现对企业和社会的承诺。

二是建立定期调度机制，将及时跟踪各地政策制定及实施情况，指导地方实而又实、细而又细地落实好《方案》各项措施，让市场主体特别是小微企业有明显降费感受，不断增强参保单位和职工的政策获得感。

三是开展政策总结评估，适时对政策实施效果开展全面评估，及时研究解决工作推进中遇到的新情况新问题，查缺补漏，努力达到政策实施的最优效果。

四是强化监测预警，坚决兜牢民生底线。对《方案》实施后的基金运行情况做好后续跟踪，既要减轻企业缴费负担，又要保障职工社保待遇不变、养老金合理增长并按时足额发放，使社保基金可持续、企业与职工同受益。

最独道的解读：

1. 最终的目的：

稳步推进社会保险费征收体制改革，社保由税务机关征收， “成熟一省、移交一省”。

移交给税务征收是铁板定钉的事情，四川省在什么时候移交税务征收，说不定，有可能下月，也月可能年底，不过根据四川历年来跟随国家改革的步伐，不会在最前，也不会在最后，我们视目以待。

2. 缴费基数：

① 城镇私营和非私营，指城镇所有企业（个体户除外）员工工资的平均数

现在私企给员工的工资并不一定就比非私企的工资低（人员密集型的企业除外），各行各业的人工费是最大的一笔开支，这种全口径计算出的平均数来确定缴费基数的上下限，到底能不能降低企业的缴费基数，我们期待，不过我们相信国家的统计数据和测算，国家也是用心良苦，一心想降低企业的缴费负责，而且说得很明白，有工作组跟踪和协调执行

② 根据劳社险中心函〔2006〕60号第五条“单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基础，在当地职工平均工资的60 ％一一300 % 的范围内进行核定；保单位缴纳基本养老保险费的基数可以为职工工资总额，也可以为本单位职工个人缴费工资基数之和 ”

划重点

2019年我们家家户户都在向税务局全员申报工资，2020年会根据2019年的私营+非私营申报的工资计算全口径的平均缴费基数、上限基数300%，下限60%缴费基数核定2020年企业员工缴费基数。

每个公司2020年实际每月应发给员工的工资奖金津补贴，只在在核定的上下限之间则按应发给员工的来缴，超过上限按上限，低于下限按下限。

2018年到2019年4月成都的养老金基数上下限之间是2388-17909元，其他险种基数上下限之间是3255-20000元左右，想一下，你2019年每月给员工申报的工资是多少，你申报的工资要参加2020年核定社保基数的计算。

企业发给员工的工资如果不如实向税务全员全额申报，成本费用就无法在计算企业所得税前扣除，企业所得税是按利润的25%交，当然这三年企业所得税有小微的优惠，只有三年的优惠。

现在税务金三很厉害，企业做假账的通道越来越窄，人工成本只有老老实实全员全额申报，社保基数也会实实在在真真实实摆在企业面前。

3、对个体户（未指明什么样的个体户，个体户有无雇工个体户和有雇工个体户）和灵活就业者

可以在平均基数上下限之间自由选择，自己想老了多领点缴费基数就多选点，想现在手上多拿点缴费基数就少点，这个目的很明确，因为，中国近14亿人，国家最大的事情是要解决近14亿人吃饭的问题，为了让更多的人能自主创业维持生计，维持生计的老板和没有一技之长的就业伙计。

或自己独自劳动养活自己或养活一家人的灵活就业者，他们收入本来就不多，维持生计嘛，所以啊，个体户包括无雇工和有雇工的个体户，以及灵活就业者，国家不强求，把参加社保按多少缴费基数来缴五险或三险的权限完全交由他们自己作主，这样既缩小了因为社保缴费负担产生的矛盾冲突，又能根据实际情况分层次来解决老百姓参保的问题，也是保证社保移交税务机关征收的重要因素。

小结：

① 针对现阶段的中国社保，所有的创业者，即使再忙都要抽时间学习，多关心下自己的企业；再缺钱都要节省点钱学习，想多挣钱就得懂挣钱的规则。

② 今天的老板与过去的老板不同了，再不能铁鸡公观念和意识，只能全方提升自己的竟争意识。

特别想对中小企业的老板说一名句：

求人不如求已，自己多抽点时间学习！

想发展得先活下来，活下来后一定要稳稳的走好每一步，千万别心大，俗话说“心大不赚钱”

发展中得稳固自己的团队梯队人才，包括自己的接班人，60岁前在跑道上陆续交接，自己对自己好一点，一定多陪陪自己的心和身体和家人。

最后：社保入税是大势所趋，我们就作好入税的一切准备，包括自己经营战略，用人战略，管理战略。