会计实操&会计职称培训基地
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1.这个月开票开了四百多万，我们的进项也够，但是我们会计说的要控制税负率在2%，这个月交税要交十几万。这种情况要看税负率吗？还是忽略税负率按销项减进项这种来算？1、所有账税业务首先看业务是否真实合理，再比对相关税法规定，业务真实合理为什么不抵进项！ 2、税负率只是一个参考值而已，不同行业，不同业务，甚至相同企业税负率都不尽相同，税负率参考年平均值就行了，不能月月死靠这个税负率，也没有那条税法规定那家企业月税负率必须要达到多少呀！ 3、老师也讲了的呀，行业税负只是一个参考，税务局最终还得要看企业近三年或更长时间实实在在的税负呀！2. 如果别人公司挂我们公司，我们预缴增值税，对方公司把款打给我们公司一个负责任的私卡上，用他的私卡交的款，这笔账应该怎么走呢？1、别人挂靠你们，按照国家税务总局2014年39号公告总局解读二，挂靠人以被挂靠人为纳税义务人，是可以的，有合法有效的挂靠协议，虽然不符合住建部的建安方面的法规，但站在税法角度是允许的！ 2、被挂靠人把钱打给你们公司，你们公司可以授权公司负责人代收，挂往来！ 4、这个项目以你们公司为纳税义务人把所有税交完了，总得给被挂靠方清账吧，这时就把这笔钱拿出来算就是了！3. 建安行业还在建造的工程放在建工程科目吗？很多项目怎么分项目核算呢？是单独建科目还是利用辅助核算项目？1、建安业一般用的核算科目是“工程施工”“合同履约成本”，在建工程一般自建主权的项目才用！ 2、项目多，可以用二级科目来明细核算，也可以采用辅助核算，看自己的习惯！4. 公司入股另外的公司，但只是转让股权没有实际出资确不确认为长投，如果确认成本法和权益法下分录怎么写呢？1、就是说我们公司实际还没给被出资单位付款，只是工商上添加了我们公司的名字对吧，既然还没有资金往来就不做长投。2、股权投资权益法，一般中小企业不用，我们这个初始投资，不会像书上那么复杂，直接借长投 贷银行即可；5. 办个体户注册要哪些流程，个体户要交哪些税，税收优惠政策有哪些？1、注册流程，你直接进到工商电子工商，查看就可以了2、个体户要交增值税、附加税、经营所得个税。现在个体户交税有两类：1.核定征收：核定月销售额，然后就按照这个销售额交税。例：A核定月销售额14万，且A是小规模纳税，那么增值税每月为0（小规模月小于15万，免）附加税0，个税14万*0.6%（税务核定的比例，每个公司不一样）2.查账征收：根据每个月开票来的，例B公司本月开票13万，增值税0，附加税0，个税：根据财税[2019]13号、财税021年第12号：个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，再减半征收；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。上述政策适用于有限责任公司和个体户，不适用于个人独资企业和合伙企业6. 公司是做修路和隧道的，项目上的车子的加油票，做到哪个科目里比较合适，是做工程施工还是做哪里？1、现在建安行业成本归集用的是“合同履约成本”这个科目，代替了以前的“工程施工”。项目上车子的加油票，也属于项目上的费用，如果机械车的加油，应该在“合同履约成本-机械使用费”，如果是一般的小车加油，在“合同履约成本-其他间接费用”2、你还要注意，你账上有没有固定资产-车子等工地上的喝油的车子，如果没有，说明是租用的，那还得有租赁合同和发票，油费才能报销的哈7. 公司的项目是简易计税的，收到劳务公司开的普票劳务票，显示的是差额征税，请问一下入劳务费是入价税合计的金额还是差额征税的金额？收到劳务派遣的是不是和收到劳务费一样的账务处理啊？1、差额交税的劳务发票，一般只有劳务派遣公司是差额开票，分包工程劳务分包公司不属于差额开票呀，建安业中的总包方是差额开票呀，你在确认下对方劳务公司是分包劳务还是劳务派遣2、你们公司是简易计税，收到了差额征税的普通劳务票，你是不存在抵扣进项的，按照发票上价税合计的数字入账3、差额征税表示的是对方差额征税，跟你们公司没关系，我们是建安行业8. 公司收到2019年的材料票和劳务票没有入账，现在还能入账嘛.能的话，是全部都归到以前年度损益嘛，不能的话，这些都是付了钱的，往来要怎么处理？2、建筑公司的这些票首先应该进入合同履约成本，合同履约成本不属于损益类科目，不用以前年度损益替代。3、当这些材料、劳务对应的项目产生收入后，同时要结转成本，就要把合同履约成本结转到主营成本了，如果是今年之前就该转这些材料、人工成本，那接下来就做借以前年度损益调整合同履约成本，还要记得把以前年度损益调整转到利润分配未分配利润9. 我们公司在没开户之前用的法人私人卡签的三方协议，前段时间开了对公账户，票面开户信息用的之前法人的私人账号，现在对方转账说是要对公转，二三十张的票退回来重新开，有没有其他的措施可以不重开？开一份更改银行账户信息说明行不行？1、按理来说，银行和税务都认可私人卡签的三方协议，说明这个私人被公司授权了的，是可以的2、与对方沟通下，也可以求助12366，也可以让对方问下12366，然后再补一个公司授权，看对方同意不，如果还是不同意，这个不是税收的问题了，是你们双方的问题了10. 项目上找劳务公司开了劳务票，又有工资表还交了个税的，是可以把劳务票和工资表的金额都做成人工吗？1、如果属实，是可以的，说明一部分人工是自己找人做的，一部分是外包给别人做的2、如果不属实，你的双重人工费，在成本结构上会明显不合理，有可能引起系统预警，惹上被纳税评估的麻烦，一切都要取决于你的人工费是不是真实的11.民工工资通过民工专户支付，是否需要申报个税（员工没有购买社保），请问这样是否有风险，另外就是员工人数比较大，如何降低残保金。1、需要申报个税；民工专户发放工资，只是工资发放形式变了，员工还是我公司员工，需要申报申报个税；2、建安行业的社保很有争议；流动性大，并且员工都在不同的地方，所以社保的购买面临很多问题，现在税务也并未针对这些问题给出一个准确的回复，所以很多建安企业无法给员工买社保，持观望状态。3、残保金的减少，在企业人数特别多的情况下，用残疾证减少残保金是个很好的办法，所得税也可以加计扣除，一举两得，你应该通过数据来证明，到底公司是否录用残疾人；另外财政部2019年第98号公告：自2020年1月1日起至2022年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。12. 建安行业结转成本是不是必须要总成本才能结算了？我刚到公司，接手的时候，所有的成本都已经没有余额，只有今年的发生额了，有开票金额，成本要怎么结算？1、建安业的成本，要明白几个关键点：一是建安行业有项目预算总成本，二是建安业有实际发生的项目成本，三是实际发生的成本结构为料、工、机，其中料肯定批料进场的，工肯定是随进度消耗掉的，机也是随进度消耗掉的2、建安业的成本结转，是指与收入匹配的成本结转，从合同履约成本这个资产类科目归集实际已经发生的成本中结转与项目产生的进度收入匹配的成本，其中人工全部匹配转结，机械费也应全部匹配结转，只有材料部分按项日进度结转（有些材料只在该道工序上耗也该全部转结），所以，建安行业成本结转与商贸企业有一样的地方，就是先进先出或个别计价即先发生先结转，比如人工和机械费和工序材料，也有不一样的地方，商贸可先进先出可加权平均可个别计价三种方法随意选，建安业有它的特定性，会计应该先归集成本到合同履约成本科目，然后根据实际情况写一个成本结转说明或做一个成本结转表，来作为当期成本结转和进行账务处理的依据3、现实中，会计都没这么讲究，很多人是按照自己当期交税的情况来确定成本结转，根本没讲究什么方法和规矩13. 老板就是担心代理记账的账上库存太大，找他们要了2个月的资产负债表，上面的期末存货余额都为0，我们现在开13%的票是根据以前入库的货物来开具的，这样会存在什么问题吗？1、存货为0，但是本期又要开出货物，那货物数量就成了负数了。2、这个你们就需要跟代理记账沟通了，首先你们公司是属于兼营的公司，哪些货物是买回来销售，哪些货物是买进来用于工程，需要你们跟代账公司对接清楚，而且买来销售的还是应该要把成本表做出来，公司开票的时候要注意买进来开出去要一致，由于有别名的存在，买进卖出名称不一致的也要跟代理记账说明清楚。3、现在账上余额为0，实际库房还有这个商品，说明之前结转成本就结转多了，找到结转多了那笔，更正4、往往企业自己没人懂财务，对代账公司的工作配合不到位，另外代账公司一人做几十上百家账，只是见单记个账，没有主动找公司配合自己的工作，所以，做出来的资产负债表也是奇葩得很14.我们是建安方面的劳务公司，总是要更正个税。是不是2月发1月工资，3.15前把1月的工资报到2月的所属期里。又遇到有些项目工资有点延迟。是不是遵循发放前，先用个税系统在线算一下，发放后再报个税的原则呢？对，是应该这样，1月工资2月发，3月申报。算个税现在因为是累计计算，所以手动算很容易错，就应该让软件帮我们计算15. 老师，环保税怎么缴纳啊，每个建安企业都要交吗？我现在办理注销外经证，说没交环保税，怎么缴纳？1、环保税分成4大类：大气污染、水污染、固体废物、噪声；2、应税大气污染物、水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据;3、应税固体废物按照固体废物的排放量确定计税依据;4、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据。5、现在你需要看看异地是如何给你核定的环保税，不行就直接给当地打电话，这个环保税是分地区，你现在到了外地经营，只能按照当地的政策来
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