会计实操&会计职称培训基地

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1. 购票员身份进电子税务局，可以报税吗？

答：是可以的，报税也属于办税事项

2. 我们19年用的一家记账公司，20年换了一家，20年那家的期初数和19年期末数对不上，光库存现金就多录入12万，现在账上库存现金挂了16万，这种怎么做呢？

答：20年那家公司怎么能随意修改期初呢，你19那家公司不是有期末数吗，那就根据期末录入下一年的期初就是了。

3. 在异地预缴了附加税，在申报的时候要填在申报报表里面？

答：

1、异地预缴既然交了附加税，说明也预缴了增值税，在申报增值税的时候就把预缴的增值税抵扣了，只需要补剩下部分的增值税。

2、附加税的申报表是自动生成的，这时候需要注意下，如果附加税的计税依据是剩下部分的增值税，相当于预缴的附加税是已经抵了的，不需要再填。如果附加税的计税依据是全额的增值税（包括异地预缴+剩下部分），那么就需要把预缴的附加税填在申报表中

4. 职工的体检费是计入应付职工薪酬里面的,现在因为公司人少,体检中心只开个人发票,请问这个个人发票能入账吗?

答：

1、那我们肯定要入账，企业内部的相关规定，体检缴费的证据等齐全；

2、查到了再解释了，这个确实是公司的支出，公司支付的证据一定要有，但是体检中心又有规定没法开个人发票，这个你再单据中注明这个原因；

5. 公司买的月饼，送客户，进项票可以抵扣吗？账务处理是怎么样的呀？

答：

1、如果是赠送给客户，应该视同销售，那么进项税可以抵扣，同时视同销售也会有销项税，而且这时候进项税销项税应该相等。如果买就知道要送账务处理：借招待费 进项  贷：销项  贷钱

2、因为这不是因买而送，所以增值税和企业所得税都要视同销售

6. 公司职工5678月的社保都在9月才实际扣款缴纳的，社保费用应该在扣款当月进成本还是社保款所属期进成本的合适呢？

答：

1、这个实际扣款与进成本费用的时间无关系，可以先提后交权责发生制，不影响哈

2、都可以的，如果是内部管理要用财务的数据，那就要求精确最好入在当月。企业所得税上不影响，因为所得税是年度清算，不管怎么入，都在当年，年度的数据不会变

7. 老板贷款购买了一辆车，在公司名下的。分期还款，每个月还贷款从老板私人卡里扣款，这我是直接把欠4S店的应付账款转到老板往来账那里吗？

答：

1、车是公司的，钱是老板帮公司付分期款，就是一个“其他应付款-老板”往来挂账

2、车是公司的，不可以把应付款挂到老板名下

3、老板帮忙付了多少分期款，公司付给他就是了

8. 现在9月了，我检查发现，老板过年前年终奖的40万没有申报年终奖个税，请教老师们还能补申报吗？

答：

1、你们年终奖是什么时候发的？应该在发的次月申报，比如1月发的，就该在2.1-2.15日申报，那这样的话就不跨年，你的个税软件没换过电脑申报，就肯定可以改。回到当时去改，就需要先把现在月份的作废申报，按月作废然后返回到2月去申报。

2、也可以现在报，相当于迟报，则有滞纳金

9. 向其他公司借的其他应付款，之前的会计多记账了20000，但是具体是那一笔或者是几笔构成我查不出来现在在小企业会计准则下不能使用以前年度损益这个科目时，我应该怎么调整这笔账那？

答：

1、这是往来款，不会涉及到以前年度损益调整科目

2、多记了20000元，最好和对方单位挂的其他应收款一笔一笔核对，会计做任何分录都得有依据

3、找到原因了，根据具体错记的来具体说调整的事情

10. 客户欠我们款项支付不了，我们协商后决定用客户店里的礼品卡来抵消欠款，我们已经开票给客户，这个要怎么做账？

答：

1、等于是我们原来买了东西给客户，也开了开票，只是钱一直没收到，正常做：借应收，贷收入，贷税。

2、现在钱一直不给，她就把礼品卡给我们，相当于我们又购买了礼品卡，只是买的时候不用给钱，冲销应收。借：成本费用或库存商品等  贷应收

3、原始凭证是你们之间的协议、礼品送货单或签收单，双方往来款结算清结签字确认单等

11. 租的房东个人的房子，开电费发票默认是个人的抬头不能修改成公司的，房东个人名义抬头发票加上租赁合同可以作为税前扣除凭证吗？

答：

1、供电局开的，可以征得房东同意，带合同去备案开成公司抬头。如果租的是住宅，后面就要按照商业用电收费。这是我之前在金牛区某供电局询问的结果。

2、如果是物业公司开的，直接给物公司说，就可以开给你们公司写你们公司的全称

12. 请问一下：我公司货早已收到，但供应商不开发票，这些发票老板都不想要了，有个供应商欠票五六万元，请问该如何销账？

答：

1、货收到了，当时没开票，现在也知道了不会开票，那就凭着当时的入库单或者转账单，当做有票做一遍购进的分录，借库存商品  贷应付账款 。

2、然后成本正常结转。但是这笔成本下面是没有发票支撑的，所以所得税汇算是要将这笔成本调增

13. 我们公司支付导演费，导演开票是用个体户开的。他的个体户没开对公。所以我们公司转账的是导演的私人账户，这样会不会有三流不一致的问题出现呢？

答：不会的，个体户是无限责任，个体户的钱就是业主的钱。税务局都允许个体户签扣税的三方协议时，如果个体开了对公户就跟对公户签，如果个体没开对公户就跟业主的私人账户签，代扣个体户的税款。个体户可以不开对公，用业主的私人卡收付

14. 我们租了一个店铺，付给上家转让费，这个是可以去税务局代开发票吗？开票内容是什么？税率多少？

答：

1、转让费，会计账务处理上，可以去看考中级职称的16章租赁那一章，或百度搜一下会计准则-租赁

2、是否到税务局代开发票，看上一租客如果不是自然人，只要有执照，有金税盘就可以自己开发票给你们，如果是自然人就要到税务代开，当然非自然人特殊情况也可以到税务代开发票

3、上一个租客转的什么给你们呢，你就按照开发票的四个大类”销售货物、销售服务、销售不动产、销售物形资产“分析，我个人意见还是开租赁费，各地税务机关可能认定不一样，可以打12366或到当地税务机关咨询开票具体内容

15. 供应商公司注销了，但是账面上还显示对方查我公司发票，需要什么材料可以税前扣除呢？

答：根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》中的规定：第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

（二）相关业务活动的合同或者协议；

（三）采用非现金方式支付的付款凭证；

（四）货物运输的证明资料；

（五）货物入库、出库内部凭证；

（六）企业会计核算记录以及其他资料。