会计实操&会计职称培训基地

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1. 在私人那里买了东西，又开不了发票的，500元以下，也要帮他申报劳务报酬的个税吗？

答：在私人那买东西，不属于劳务报酬，卖东西那个私人如果是个体户就盖章，个税个体税自己交，如果卖东西的那个私人是其他个人，此时的个税属经营所得，你不代扣代缴和代申报，如果一次或一日不超过500元给你开白条收据你做成本费用，国家也视为她不交个税，如果超过500以上要到税务开发票，此时税务会扣他的个税，只是综合所得中的工资、劳务报酬、稿酬、特权使用费的个税才是支付钱的人代扣代缴代申报。

2.我们公司接受委托开发软件，开票可以按软件开发服务，受托软件开发，开票吗？
答：根据财税〔2011〕100号规定：“纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税”

    委托开发的软件的账务处理如何做?

                1、受托方代垫款项为委托方购入设备和软件

        借:其他应收款

        贷:银行存款

                2、受托方开发软件不转让著作权（受托开发著作权属于受托开发方，受托方交增值税）

        （1）开发软件研究阶段的支出应费用化,开发阶段的支出符合规定的应资本化:

        借:研发支出--费用化

        研发支出--资本化

        贷:银行存款、应付职工薪酬等

        （2）开发软件达到预定使用状态:

        借:无形资产--软件

        管理费用-研发支出

        贷:研发支出--费用化

       研发支出--资本化

        （3）向委托方销售软件:

        借:银行存款

        贷:其他应收款

        主营业务收入(其他业务收入)

        应交税费--应交增值税(销项税额)

        （4）软件摊销:

        借:主营业务成本(其他业务成本)

        贷:累计摊销

                3、受托方开发软件转让著作权、所有权.（受托开发著作权属于委托方，受托方不交增值税）

        属于提供软件服务,提供的服务结果能够可靠估计的,应采用完工百分比法确认收入.

        （1）开发软件支出:

        借:劳务成本

        贷:银行存款,应付职工薪酬等

        （2）按合同约定收取服务款及代垫款:

        借:银行存款

        贷:预收账款

        其他应收款

        （3）发生增值税纳税义务开具增值税发票:

        借:其他应收款--增值税  （代委托方垫付增值税）

        贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

        借：应交税费-应交增值税（销项税额）

        贷：应交税费-未交增值税

        借：应交税费-未交增值税

        贷：银行存款

        （4）按照完工百分比法确认收入、成本:

        借:预收账款

        贷:主营业务收入(其他业务收入)

        其他应收款--增值税

        借:主营业务成本(其他业务成本)

        贷:劳务成本.

3.我们公司申请转为小规模纳税人，之前签的合同约定的开6%的票，转为小规模后还能开6%不？

答：不能，小规模的盘开不出一般纳税人的税率。

4.开了正数发票又开了负数发票 最后收入是负的，填申报表的时候 销售额和和应纳税额 就按照负的来填 对吧？不填在进项那边是吗？

答：对，销售额和应纳税额就按照总合计数，负的来填。