会计实操&会计职称培训基地

如果你认为本文有用，请看完后点击文章开头的分享：分享到QQ空间，让朋友们都能学习！

1.  我们合作的公司是个个体户,对方到税务代开了增值税专用发票给我公司,发票备注栏标明了”个人所得税应在经营管理地税务机关自行申报”,那我们企业支付款项时需要代扣其个税吗?

答:不用. 对个体工商户、个人独资企业、合伙企业取得经营所得需要代开发票的，开具发票时税务机关不预征“经营所得”个人所得税。其个人所得税应由个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人按规定自行纳税申报。故在支付给对方款项时,也不用代扣个税,全额支付给对方由其自行申报.

2.  我在天府通充值了，消费了，在APP上开具的发票是*预付卡销售*预付卡充值，税率为”不征税”这种发票是不是不能税前扣除呀？

答:取得对方开具的不征税发票,取得的时候应该先进入预付账款,消费后凭消费的小票或者消费事实,再进入成本费用.所以最终是可以在税前扣除的.

3.  哪些情况可以开具”不征税”发票?

答:总共由12种情况可以开具不征税发票,其中由2种是我们生活中常用的. 601“预付卡销售和充值” 612“建筑服务预收款”  不征税项目不得开具增值税专用发票，应开具增值税普通发票.

4. 我们已经抵扣的进项由于对方没有交税，上个月专管员喊我们进项税额转出，那以后对方交税了我转出的进项还能不能再抵扣呢？

答：如果对方补交了税款也是应该返回当月进行补申报，所以我们也就返回到当月更正申报，把进项转出把这笔更正。这个你也要咨询专管员了解一下。

5.我们公司没到20人,残保金可以减免吗?

答:2020年申报2019年残保金的减免政策: 在职职工总数30人（含30人）以下的企业，按规定暂按“本期应纳费额”的100%计算减免费额。其他企业和其他用人单位，实际安排残疾人就业比例低于应安排残疾人就业比例的，实行分档征收政策，在2020年1月1日至2022年12月31日期间，对于实际安排残疾人就业比例达到1%（含）以上的，按“本期应纳费额”的50%计算减免费额；对于实际安排残疾人就业比例低于1%的，按“本期应纳费额”的10%计算减免费额。

6.我们公司是电梯公司和消防维保公司，拿来跟我们自己的物业合作用,纳税上有什么特点?

答:税务总局公告2017年第11号：四、一般纳税人销售电梯du的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。6%

安装应交增值税=安装工程费÷（1+3%）×3