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1、分公司的所得税是总公司汇总缴纳，那分公司的财务报表需要提交吗，如果提交是提交分公司的财务报表还是提交总分公司汇总后的财务报表呢？

答：非独立核算的总公司上传财务是合并后的财务报表,分公司上传分公司的财务报表。

独立核算的就是总公司上传总公司的，分公司上传分公司的财务报表。

独立核算的，季度申报时，总机构和分支机构各自在所属税局预缴所得税，只有在年度汇算清缴时，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，按规定的税款分摊方法（分配比例）计算总机构和分支机构的应缴应退税款，分别由总机构和分支机构资在所属税局办理缴纳税款，财务报表是各上传各的。

总分企业所得税：跨省跨区的汇总计算分配缴纳，028区内的汇总计算汇总缴纳。

2、已抵扣的发票，我们是购货方，我们开红字发票需要提供哪些资料？信息表，退货说明或者对方的退货签收说明，发票复印件，还有其他的资料吗？

答：直接在自己的开票软件填写红字发票申请表即可，现在因为是网上申请，网上审核，不需要纸质版资料。申请后次月申报本期的税，进项转出即可。

现在没有规定要留资料备查，为了以防万一，可以取得对方的退货签收证明+软件开出的信息表打印纸质版留存。

3、公司车辆，购买保险，保险公司开具发票，这个发票备注栏有没有什么要求呀？

答：国家税务总局公告2016年51号规定自2016年5月1日起，保险机构作为车船税扣缴义务人在开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税、滞纳金、合计等。该增值税发票可作为缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

4、19年一月的报销单可以入账吗？我们18年11月买的办公家具都还没入账，现在可以入账吗？

答：入账是可以入的，只是说能不能计入当期损益，抵企业所得税。会计里面，把以前漏记的账称为前期差错，前期差错分为影响损益的前期差错和不影响损益的前期差错。如果这些2018年的办公家具家具直接费用，那就属于影响损益的前期差错，使用“以前年度损益调整”来入账；在税法上也不能抵2019年的企业所得税，如果这些2018年的家具进入固定资产，那就是不影响损益的前期差错，在18年没有入账的话，可以直接在2019年补记入固定资产即可，后续的折旧金额，除了2018年的折旧部分也是通过以前年度损益调整核算以外，2019年的折旧，照常做账，计入2019年的当期损益。

5、请问抄税之后还可以进项认证嘛？

答：现在认证发票，都采用网上认证，网上认证发票时，如果尚未申报上个月的增值税，可以将发票的认证所属期间算到上个月，如果已经申报上个月的增值税，则发票的认证所属期间为次月。在认证发票时，会跳出选项框让你选择是否完成申报，该选项会决定这笔进项税认证归属于哪个月份。

6、实收资本做账是必须得通过银行吗？就是我们老板自己打钱到公司，就是公司运作用的，也不打算再退回去了，做账可以做实收资本吗？

答：必须通过银行过账，摘要还要写：投资款

7、A、B签销售合同20万，A应该对B开20万发票，A、B、C签三方协议，B要求A公司把20万发票开给C公司，可以这样开发票吗？

答：发票应以实际的交易为基础，如果业务实际发生在A和B公司之间，当时A却把发票开给C公司，属于虚开发票。如果A公司要把20万发票开给C公司，应当与C公司之间签订合同，并备齐相应的业务证据。发票一定是跟到合同走的，除了建安行业有一个是集团集合同接单授权给成员公司做业务和开票和收钱，只有建安业才有这个规定，其他是不能的，发票和合同必须保持一致。

8、员工去总公司参加培训的差旅费，是进差旅费还是可以进职工教育经费？

答：参加培训的差旅费，计入培训费，因为这属于“企业组织的职工外送培训的经费支出”，按照《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建[2006]317号）规定：（五）企业职工教育培训经费列支范围包括：

1．上岗和转岗培训；

2．各类岗位适应性培训；

3．岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；

4．专业技术人员继续教育；

5．特种作业人员培训；6．企业组织的职工外送培训的经费支出；

7．职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；8．购置教学设备与设施；9．职工岗位自学成才奖励费用；

10．职工教育培训管理费用；

11．有关职工教育的其他开支。

9、机票只有发票可以吗？行程单还需要吗？携程上面只可以打发票，没有打印行程单的界面。

答：根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告【2019】第39号）第六条相关规定：

允许抵扣进项税额的国内旅客运输服务凭证，除增值税专用发票外，只限于增值税电子普通发票，和注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票。所以最好还是要打印行程单。

10、先确认收入，后开票，最后收到钱，票是附在确认收入后面，还是附在收到钱后面 ？

答：如果是一般纳税人，当月的就把记账联发票附在确认收入凭证后面；如果是跨月，当月确认收入，作未开票收入；在申报增值税时，填未开具发票销售额栏。等开票当月账务处理冲红上月未开票收入，再做一笔正数收入，票据附在开票当月，申报增值税时，未开具发票销售额填负数。

如果是小规模，账务处理同上，但是申报增值税就要到大厅申报抵减上次已申报的未开票收入。