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1.公司股东，仅仅只在公司购买社保公积金，不领工资，不交个税，算公司员工吗？

答：首先股东只要在公司参加了劳动，就和公司产生了雇佣关系，就是公司的员工，就该发工资；

其次，股东在公司买了社保，说明不但是公司的员工，而且还是个全日制员工，如果你不全员全额申报个税，就说明股东的社保是挂靠到公司的，公司承担部分不能税前扣除，还违反了社保法。

2、签订合同，没有签订总金额，以每个月实际发生的金额在交印花税，这个印花税是以不含税的金额缴纳吗？

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，购销合同的计税依据为合同上载明的“购销金额”。而在实际经济活动中，购销合同中的“购销金额”有的包括增值税税金，有的不包括,具体情况可根据签订的购销合同实际情况进行取舍：

① 如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据；

②如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据；

③如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据。

3、广告合同，保洁合同交印花税吗？

答：广告合同应属于印花税税目税率表中列举的“加工承揽合同”。广告合同范围包括：广告制作与发布等，都应按承揽收入万分之五贴花。保洁合同是一种劳动关系制订的一种合同，不属于任何行为，合同中是有劳动的付出的。

4、使用过的空调卖了要交增值税不？是2017年买进来，取得了增值税专用发票的。

答：如果买进时抵扣了增值税，现在卖出，一般纳税人就按照13%的税率交；如果买进时未抵扣增值税，按3%减按2%交。

5、请问四川工商年报还需要专门填写吗？

答：所有企业应该在当年1.1-6.30，登录http://www.gsxt.gov.cn/index.html网站进行去年的年度信息公示，逾期未填写公示，会将公司拉入经营异常。这个非常重要，一旦拉入经营异常，很难移出，而且所有人都能看到公司被拉入异常，影响公司正常经营，还会影响法人、股东成立新公司。

6、基础信息符合小微企业，纳税调整后就不满足了，汇算时《期间费用明细表》可以选择不填吗？

答：小微企业3项必须满足的条件，其中应纳税所得额是指经会计利润调增填减后的金额，既然调增之后已经超过小微的标准，那公司就不符合小微企业的标准，应该按照正常税率申报。

7、汇算清缴补缴的所得税怎么做账？

答：如果上一年度已经计提，则，借：应交税费，贷：银行存款。如果上一年度没有计提，则，借：应交税费，贷：银行存款；再通过以前年度损益调整补计提并结转到利润分配，借：以前年度损益调整，贷：应交税费；借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。

8. 研发部领用原材料、非正常耗损原材料，原材料所负担的进项税额并没有做转出处理。研发部领用材料要做进项转出？ 

答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。研发领用原材料的增值税进项税额不属于上述不得抵扣项目，因此，进项税额不需要转出。

9. 研发费用中的会议费和差旅费是怎么加计扣除的？

答：

10.申请留抵退税的条件是什么？

答：一共有五个条件。一是从2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；二是纳税信用等级为A级或者B级；三是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的；四是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；五是自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返（退）政策。

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