会计实操&会计职称培训基地

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1.问：我们新开了个小规模公司,基本上还没有什么业务,也没有实收资本,那么财务报表怎么弄？

答：既然成立了公司，肯定有成立公司所需要的一些费用，老板肯定也垫付了一些钱，所以财务报表负债应该有数字，还有就是利润分配那儿也应该有数字。

如果你一直下去，这个公司哪天想注销了，税务还是要账本啊，目前国家给了简易注销办法，不需要提账本，将来就不一定了哈。

2.问：我们是生产及销售的企业嘛，给客户送货把运输费一项单独在合同中列出来了，我开发票这个运输费该怎么开呢？

答：直接开运输费就行，运输属于服务行业，以前是10%，现在是9%了，所以开运输发票还合算一些，只是注意运输发票开具要规范，起止地点一定要备注的，与经营范围没关系，只要做了这件事，合同又约定了的，是可以开具发票的。

3.问：请教一下去年的发票，现在还可以进行做账使用不？

答：可以。但是具体要看是属于收入类还是成本费用类的发票，收入类需要补交税还有滞纳金，成本费用类就用以前年度损益或者利润分配——未分配利润科目来调整。

4.问：还老板的钱，在现金流量表中是计入“经营性应付项目”还是“偿还债务所支付的现金”呢？

答：一笔现金流量是计入经营、投资还是筹资活动，具体要看钱的对方科目是什么，就刚才说的钱的对方科目是往来科目，就在经营活动中填列。如果借钱进来时就用的短期借款或者长期借款，那还款应该冲这些科目，就填列在筹资活动下面偿还债务所支付的现金。

5.问：现在税率调了，还可以开16%的票吗？我们供应商说只能开13%的票

答：具体按什么税率开，要看纳税义务是否发生。4.1号前纳税义务已经发生，那还是应该按照16%税率开票。但是注意，例如3月纳税义务已经发生，3月又未申报未开票收入，4月再按照16%税率开票，要处以滞纳金，甚至有罚款。4.1号后才发生纳税义务，按照新税率开票。

如果你是在4.1日前销售并已开票，4.1日后发生退货或折让，是通过开红票，红票依然开16%的税率

6.问：我有个朋友，被人用他的身份证开了一个个体工商户，2016年在工商处注销了，但是没有在税务注销，没得营业收入，也没有申报税，听说，个体户没有申报税要影响个人征信，这个怎么弄呢？现在去税务局注销吗？

答：税务也需要注销。所以可以立即进税务网站或者去税务大厅查询企业的状态，首先要报到，成为税务局信息系统的中成员，先进门，才有出门的可能三，如果存在未申报信息先补报，然后立即办理注销。

7.问：我记得之前在哪里看到过，比如4月初开的进项票只要我在报税期之前认证了，都可以抵扣所属期是3月的销项。

答：4.15号前申报所属期为3月的税金（节假日顺延），在发票勾选确认平台上进行勾选，且要抵扣3月的税，发票的查询确认最晚只能选到3.31及之前开出的发票。这是设置好了的，根本无法查询勾选4月开出的发票。

8.问：财税2016-12号文，月销售10万以下免教附和地教附，一般纳税人可享受吗？

答：财税2016年12号文件，既适用于一般纳税人，又适用于小规模纳税人。

9.问：处置固定资产的收入算在利润表的营业收入里不？增值税申报表上有30多万，我觉得应该算进来，我看他利润表上没有加处置固定资产收入。

答：处置固定资产，进固定资产清理科目，固定资产清理科目余额最后进入营业外收入（支出）科目。利润表中营业收入= 主营业务收入+其他业务收入，不包括营业外收入。《利润表》中营业外收入为单独的一项。

10.问：只有高新企业才能加计扣除吗，还没申请高企是不是就不能加计扣除？

答：研发加计扣除只要符合条件就可以加计扣除，跟申不申请高企没关系。

跨出几个误区：高企才能加计扣除；有收入才能加计；有盈利才能够加计。

研发不只是IT才有，任何企业都可以有研发的，只是IT公司专门做研发，一般的公司是设研发部门来做研发的。另外，研发只要符合研发费归集的范围，哪怕研发失败，都是按75%加计扣除。