会计实操&会计职称培训基地

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1. 问：我们属于清包工分包给上海劳务公司，我们的项目所在地基本上都是大成都范围内，这种情况上海给我们开外经证是根据建筑服务发生地所在每个行政区开，还是说可以就根据我们公司机构所在地一个区开外经证进行预缴增值税就可以了？

答：首先，对于施工企业提供劳务服务的纳税管辖，财税2016年36号文规定了施工企业应在施工地预缴，其中简易征收按3%预缴，一般计税按2%预缴，你们是清包工则应按3%全额预缴。

其次，关于异地跨区预缴问题，总局公告2017年11号规定了施工企业在同一行政区(地市级)内不需要预缴，直接在注册地申报缴纳，自17年5月1日起实施。

     综上，你分包给上海企业的清包工施工劳务，应是上海企业要开出外管证去施工地报验且按3%预缴，你们大成都内则不需预缴，直接注册地开票按3%申报。

2. 问：公司的家装项目都是采用的是预收款性质，先收客户钱后开工，有些可能是期房，开工时间会延后很久，这种情况我们需要先预缴后申报吗？之前会计都是直接申报的没有预缴。

答：家装企业预收款方式的，也应预缴，请参见财税2017年58号第三条规定，注意纳税义务时间，不预缴有风险.

3. 问：简易征收项目，甲方不能接受专票吗？

答：简易征收开票方可开专票但不能抵扣，甲方可以收专票，简易征收是一种征收方式，与能否接受专票无直接关系，只是看甲方自身项目是否采取简易征收，如果是则收到后不能抵，应进项转出，如果采取一般计税，则甲     方可收可抵。

  4. 问：各位，我问问，之前另外项目的，没有开票，开发票开在现在的项目可以嘛？ 

答：这种A项目开成B项目的票是不符合三流一致的，发票与合同不匹配，是有风险的，我们是拒收的。

三流一致是指同一笔业务中，货物劳务及服务流(通常也叫合同流)，资金流，发票流，三流应一致。总局公告2014年39号对开具专票有专门规定，请严格执行，否则风险极大。普票也同样要求。

5. 问：不与工资表做在同一张表上，单独作为福利费发放的餐补、电话费补贴需要与工资薪金合并算个税吗？还有就是单独发放的福利费需要合并算购买社保的基数吗？
答:只要是以货币形式发放的餐补等其他的一些补贴要合并计算个税也要合并计社保购买基数。

6. 问：你们买购物卡送人，怎么处理呢？附件需要些啥子？

答：借：其他货币资金-购物卡（附发票和出纳对购物卡这个有价证卷的入库单）

贷：钱

借：管理费-福利费（业务招待费）按照用途是送人的得有送人的出库单或内部说明，发给员工的得有签字领取单

贷：其他货币资金

7. 问：我们老板拿的买包包买衣服买鞋子的发票过来，我这个能不能做到公司账上啊？

答：老板家用东西开的是个人发票，不能在公司报销，如果公司为老板创造福利，得有公司的制度支撑，发票开公司抬头，按福利费执行。

8.问：同学们请教下大家哈，我们公司这边主要提供技术服务，但是在施工中有仪器和材料辅助，这个算是建筑服务吗?

答：这属于服务性质，要完成技术服务，需要一些工具或材料来支持，还是改变不了服务的本身性质。

  9.问:运费的印花税怎么算，税率是多少呢？如果运输合同未确定具体金额时怎么交税?

 答:运费合同按合同金额万分之五交印花税.如果合同未确定具体金额时按定额5元交,合同实际发生后再补交.

  10.问：我想问问如果我们是平台公司，只收取服务费的，那么如果我这边允许积分抵现，在抵现的时候需要做账吗？如果我们平台自己发行代金券，然后抵现，在未使用的时候要做账么？

答：无论是积分还是券，发放时不做账，只有实际消费抵减时，才有账务处理，但最好有台账进行管理。