会计实操&会计职称培训基地

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连通会计基地承诺所有连通学员会得到优质的后续咨询服务，现决定开设‘连通会计基地答疑中心’。每个月会收录当月热门会计行业相关问题，并由连通会计基地老师和优秀学员做出官方解答。

1.问：高新技术企业增值税可以享受超3%即征即退吗？

答：可以，软件企业的一般纳税人都可以享受增值税即征即退，增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。

2.问：我们现在电费是代收代付，那我收到的电费专用发票进项是不是不能抵扣？

答：如果代收电费计入销项和收入，那么代付电费取得的进项可以抵扣；如果代收电费计入往来款项，那么代付电费取得的进项不得抵扣；营改增后将专票的责任转为取得方。

3.问：以劳务派遣的形式的研发人员的用工是不是不能进行研发费用归类？

答：可以进研发，但是需要对方去税务局代开劳务发票。企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

4.问：国外的消费小票可以直接入账吗？

答：国外形式发票、收据可以入账，金额较大需要合同辅助。

5.问：国内公司支付给国外公司服务费，国内公司要不要代扣代缴增值税和附加税呢？

答：需要代扣增值税和附加税，增值税直接大厅备案缴纳，附加税可以税务网上申报。

6.问：发票分割单是不是也能税前抵扣？

答：可以。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。《2018年28号公告》

8.问：我想问下我们研发费用这个去哪里申请加计扣除啊？是不是要建立研发台账呢？

答：现在取消备案了，企业自己整理资料公司留底备查，汇算时直接享受加计扣除。整理的资料包含：

7.问：专票逾期没有抵扣可不可以啊？

答：专票认证的期限是360天，在360天之内，认证的当月必须抵扣，如果当月认证的进项大于销项，形成留抵税额（留抵税额不会过期，在注销企业时，留抵税额不退还）；如果当月已认证未抵扣，就要进项转出到成本费用；360天逾期未认证，可以去申请认证抵扣（有可能税务要查账），也可以将已挂账进项直接转入成本费用。

9.问：住房公积金是怎么算的，我们这有个员工想交2000住房公积金的，可以不？

答：公司和员工各50%，工资作为基数，比例是6%-12%，一个公司只能有一个比例，调整基数一年只能调一次。

10.问：公司决定给员工购买商业保险，请问商业保险在计算个税时税前扣除？

答：购买保险时，保险公司开具相应的发票和保单凭证，并在保单凭证上注明识别码。向税务部门提出申请后，从2017年7月1日起，购买商业健康保险可以抵扣个税，每月最高200元，每年最高抵扣2400元。

11.问：想问一下，代开租车发票是不是也要交个税？

答： 车辆租赁发票个税=（月租金-800-税金税费）*20%*月份数

12.问：物管水电费的分割单是她们交的发票复印件加开给我们的收据是吧？

答：分割单指：一个物业有多个公司在里面上班，物管开给某一公司的发票，那么这一公司按照各公司使用的流量，自行设计分割单进行分割并签字；那么拿到分割单的公司，凭分割单入账（加上大发票复印件）。

13.问：各位，电脑这些初次入账是不是非得有发票，如果我向个人购二手可以不？价格少的可否一次入研发支出？不做固定资产？这样会不会影响别人的个人所得税？

答： 初次购电脑，无发票可以暂估入账正常折旧，该发票只要在12个月以内回来都可以；向个人购买，小额的电脑，站到个人方，是属于销售使用过的物品，免交增值税，卖价超过原值才交个人所得税；站到购买方，严格按照固定资产和周转材料的区别入账，应该入固定资产科目，税法规定，单位价值不超过500万元的可以一次性税前扣除，是通过申报表来解决。

14.问：车船税计入哪个科目？

答： 车辆购置税直接进入固定资产原值；平时的车船使用税，进税金及附加（小准则）或管理费用（企业会计制度）。

15.问：我刚刚到一个公司上班才2个月，发现老板跟公司对公账户往来账有点多，挂在其他应收款，是不是必须在12月31日之前，把该还公司的还上，不然就要交个人所得税是不是？

答：股东借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税。

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