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连通会计基地答疑中心第一期

问：成立总分公司好还是成立母子公司好？

答：一般来说成立母子公司好，特别是内部管控方面，特别是挂靠式的总分，内控是相当麻烦的。

问：一个人可不可以和多个公司签订劳动合同吗？

答：可以，一个是全日制劳动合同，一个可以是非全日制劳动合同；非全日制劳动合同的三个核心条件是每日劳动时间不超过4小时，每周累计不超过24小时，支付劳动报酬的频率不超过15天。

问：非全日制劳动合同发的钱也是属于工资吗？

答：是的，与全日制劳动合同一样，发的钱是工资表的形式出现，一样要进行全员申报。

问：劳务合同的人员买社保吗？劳务合同和非全日制用工有什么区别？

答：不需要，劳务合同体现的是一种合作关系，不是雇佣关系；非全日制是雇佣关系，是属于工资薪金，一个凭发票入账，一个是凭工资表入账。

问：成立个体户和成立有限公司在税务方面的区别在哪？

答：个体户只交流转税和个人所得税，不交企业所得税；有限公司是要流转税、企业所得税、个人所得税。个体户出资人对企业债务等承担连带责任，有限公司的投资人对公司按出资承担有限责任。

问：总分公司的企业所得税如何交？

答：首先判断是否属真总分，如果属于真总分，企业所得税按“汇总计算，分配交纳”原则进行，如果总分在大成都范围内，则汇总计算，汇总交纳。

问：发票已经开具和款已收到，就一定要增值税了吗？

答：不一定，如果开具编号为601则在后面交，否则收到钱又开了发票则要交。

问：单笔购进单位价值在5000元以下的可以一次税前扣除，账务处理是直接一次性进到费用成本吗？

答：不是的，账务处理是按会计准则，会计准则严格按照固定资产和周转材料进行区分和账务处理，一次性税前扣除是指在税收方面的优惠，是通过年度汇算时填列申报表通过调减来实现的。 

问：上市公司为激励员工发放的原始股票，持股时间已经2年多了，现在卖了部分股票，如何缴纳个人所得税呢？现如今，公司一直是按照年终奖的方式进行缴纳个人所得税的。

答:财税【2005】35号按工资薪金交个税 ，该员工行权时的市场价与企业施权时的价格之间的差额*股票数量，并入行权当月工资薪金计算交纳个税。

问：小微企业的企业所得税优惠政策是什么？

答： 自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元（含100万元，下同）的，均可以享受财税〔2018〕77号文件规定的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策。

问：营改增后财政出台了会计核算方面的文件是哪个文件？2018年科目和报表发生变化又出台了哪个文件？

答：财会【2017】22号和财会【2018】15号。

问：单笔购进单位价值在5000元以下的可以一次税前扣除，账务处理是直接一次性进到费用成本吗？

答：不是的，账务处理是按会计准则，会计准则严格按照固定资产和周转材料进行区分和账务处理，一次性税前扣除是指在税收方面的优惠，是通过年度汇算时填列申报表通过调减来实现的

问：有一公司用500万元购了“应收账款—多个客户余额800万元“，这500万元又是由三个自然人出钱给这家公司的，800万元不确定能收到多少，问账务处理

答：第一笔向三个自然人筹集钱：借：银行存款等  贷：其他应付款-三人；第二笔付500万元：借：其他应收款-收钱的公司  贷：银行存款； 第三笔是收回来的钱：借银行存款等 贷：其他应收款—收钱的公司；如果收回来多余的就转收入：借：银行存款  贷：主营业务收入或其他业务收入

问：有限合伙企业账务如何处理？

答：

投资款：

借：银行存款 

贷：合伙人资本

分红提款：

借：合伙人提款        借：合伙人资本

贷：银行存款         贷：合伙提款 

损益结转：

借：主营业务收入     借：合伙人损益        借：合伙人资本    借：合伙人损益

贷：合伙人损益      贷：主营业务成本等    贷：合伙人损益    贷：合伙人资本

正常经营：与一般企业一样

问：

1 餐饮行业，由于合作伙伴是军人自主择业，个体户是免3年税收，但是税务局说每个月还是要报？

2  现在完全依靠电子表格来弄进销存，怎么最简便，因为是4个店，每个店分开核算  

3  不太需要像企业一样做会计账，大多都是流水账，所以没有用财务软件系统？

答：

1、免税或交税是税收中的实体法要求的，申报是税收中程序法要求的，所以，要报，而且申报是该交多少，在免税兰中填免多少，来实现国家给予的优惠政策

2、你最好买个进销存软件解决，餐饮还是很多品明的，而且季节变化

3、流水可以，但流水有流水的瑕疵，如果流水+辅助台账+单据的有序保存保管也是可以的。账务是对已经发生的经济业务记录记时，但已经发生的事情有很多要回去查阅，方便查找。

问：开出的电子发票可以选择作废吗？ 

答：电子发票系统不支持作废操作，发生退货、电子发票开具有误等情况，开票人应通过开具红字发票进行冲减，电子发票开具红字发票，需要与对应的物流、资金流信息一致。

因为增值税电子普通发票具有可复制性，无法回收的特点，所以增值税电子普通发票一旦开具暂不能作废。开具后如发生开票有误、销货退回或销售折让等情形时，应开具红字增值税电子普通发票，无需退回增值税电子普通发票。

问：增值税专用发票和机动车销售统一发票的认证期限是多久？

答：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

问：买税控盘和交服务费有什么相关税收政策？

答：购买税控盘和交服务费，无论取得的是专票还是普票，都无需认证抵扣进项，因为可以全额抵减增值税。

问：已经认证了的专票发生错误，可以选择作废吗？  

答：根据《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。

根据《增值税专用发票使用规定》：同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

 1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

2.销售方未抄税并且未记账；

3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

问：如果在Excel表格中的一个区域内，将重复的项目突出为另一种颜色显示出来？

答：我们希望将一个区域当中所有重复的项标记出来，只需要使用Excel开始菜单下面的“条件格式”功能即可。如下图的一个区域中，我们希望发现重复的两个序号，即两处“6002”。

1、第一步，用鼠标选中需要设置的区域，即第3列（在A1引用法下是C列）。在“开始”选项卡中找到“条件格式”功能。 

2、第二步，点击条件格式之后，选择“新建规则”，或者选择“管理规则”之后再点击“新建规则”。 

3、第三步，在新建规则的对话框中，选择倒数第二条规则：“仅对唯一值或重复值设置格式”。随即在新建格式规则这个对话框中下方，选择“重复”这一条件，然后点击“格式”按钮，设定一个你希望出现的颜色。

4、第四步，连续点击“确定”之后，即出现图中效果。

问：如何在Excel表格中，将所有数值（数字）调整为标准的会计显示格式？

答：在会计报表和打印的文件中，如果所有的大数字均居中显示并且不标记位数，阅读起来非常困难，所以我们一般情况下，出现数值较多时，我们习惯于将数值类的单元格调整为统一的格式：千位隔字符、两位小数、居右显示。

1、第一步，选中要设定的区域，在“开始”选项卡中找到“居右显示”这一按钮，点击“居右显示”。

2、第二步，选中要设定的区域之后，点击右键，选择“设置单元格格式”。在单元格格式设置的对话框中，选择第二种格式，“数值”，然后再右侧将小数位数调整到2位，再勾选“千位分隔符”。

3、点击确定之后，获得调整调整之后的格式。

问：如何在Excel表格中，绘制会计账簿中，表示月末结账专用的红线？

答：在会计中，我们绘制会计账簿时，为了表示月末结账，或者表示年底结账，我们习惯于绘制一条红色的线条，表示结账。以下图为例，如果要表示结账的金额，我们习惯于在倒数第二行绘制一条红线。

1、在Excel的“开始”选项卡中，点击框线，选择“线条颜色”，选择红色。选择之后会出现一只画笔。

2、使用画笔，在倒数第二行画一条红线。即可完成。

问：如何在Excel表格中，打印文件时，如何让每一页都保留文件的标题或表头？

答：如图所示，在Excel表格中，当表格过长时，如果点击打印文件，并不能保证每一个打印出来都有表头，例如，下图的成绩表有50多行，打印出来的效果中，只有第一页包含表头，第二页并不包含表头。

1、点击“页面布局”、点击“打印标题”。

2、在“打印标题”设置对话框中，找到“顶端标题行”这个选项，在顶端标题行的后面，输入想作为标题存在的那一行的行号。在A1引用法下，输入“行号：行号”，如“2:2”;在R1C1引用法下，输入“R+行号”，如R2，输入之后，点击确定。

3、在打印预览界面中，查看打印效果，是否每一页都包含标题。

问：如何在Excel表格中，取消0值显示（使0不显示）？

答：在Excel文件中，太多的0不方便我们阅读我们经常希望0不显示。以下图为例。

1、点击“文件”，点击“选项”。

2、在“选项”中，选择“高级”，在“高级”中，找到“在具有零值的单元格中显示零”这一个选项，将其取消勾选。

3、点击确定之后，整张表中，0值就不显示了。

问：在Excel表格中，如何使用round函数将数值取舍之后保留两位小数？

答：如果不保留两位小数，在进行计算时，小数点会出现浮点差异。

我们使用round函数来取舍两位小数。

Round函数的语法规则是：=round(number，num digits)，其中number表示数字，num digits表示要取舍的小数位数。

例如数字3.1415925，如果我们输入=round(3.1415926，2)，就是将这个数字保留两位，得到的结果是3.14，如果我们输入=round(3.1415926，3)，就是将这个数字保留3位，得到的结果是3.142。

注意round的规则是四舍五入。

连通会计基地答疑中心第一期结束，希望对您有帮助！